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其他存货物资管理。氧气乙炔等出入库手续按原材料的有关出入库手续办理。
第十五条 法律行政法规以及决定规定公司注册资本实缴的公司虚报注册资本，取得公司登记的，由公司登记机关依照《公司登记管理条例》的相关规定予以处理。
会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计高金额位画符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。
银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。
应收账款管理
企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（括合同收到条欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。
财务部门要会同供应销售部门建立健全销售商供应商的客户档案。
各项债权，债务要定期进行清理核对，每年少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款其他应收款预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
收回的账款要及时上交财务部门，如发款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。
企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
支付预付账款必须有合同协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的‰计提坏账准备金，年终调整。
存货的管理
存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要括原材料低值易耗品在产品半成品产成品。原材料主要括：主要材料如钢板焊材钢管原料油等；材料如扎丝油漆螺栓螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等；其他类。
存货的计价按实际成本计价。
（）原材料的购入价格括买价，装卸费装费运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。
（）原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。
原材料的购入
材料购入必须持有生产或仓库供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。
供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单购货，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随到仓库部门办理入库手续。
仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对所载名称规格型号数量质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称规格型号。
突出资金管理
股份有限公司采取募集设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关依法登记的实收股本总额。
材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。
对于货已到而未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待到达时填制正式入库单。
材料出库管理
（）生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要真实准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计经总经理签批后，仓库方可发货。
（）月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间仓库与财务部门都要对账并核对相符。
产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。
产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月日前到财务部门核对相符后据以存档。
仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料产成品收发存明细账或暂台账，严禁白条顶库现象。
月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。
凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。
各部门领用的低值易耗品，一律采用五五摊销法计入成本费用。
对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌椅档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。
企业应加强对已销产成品退货返修制度的管理，建立完善的退货返修审批制度，实行退货返修产品的责任倒查制度，属于生产部门质检部门销售部门或运输部门仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。
已开具增值税的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。
企业存货必须定期或不定期盘点，少在年中年末进行两次财产清查，对盘盈盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。
代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。
装物的管理。企业外销产品所用装采用押金制度，本市区内押金期限为天，市区外天，过期装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。
委托加工材料的管理
本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本加工费运费装卸费等实际成本费用。
（）企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联仓库一联据以发货，受托单位一联。财务仓库供应设立专账，月底核对。
（）业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。
（）外出材料加工完毕后，由业务经办人持到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。
强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金模拟银行结算，保持合理的筹资结构，适度经营，力求降低筹资成本和筹资风险。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的信誉，形成借还借的良性态势。
具有下列情形的股权不得用作出资：
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